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UAE Corporate Tax Calculator

Calculez votre impôt sur les sociétés aux EAU — 0% jusqu'à AED 375 000, 9% au-delà, mode Zone Franche QFZP, Petites Entreprises et Pilier Deux.

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L'impôt sur les sociétés aux EAU est de 0% sur le revenu imposable jusqu'à AED 375 000, 9% au-delà de ce seuil, et 15% pour les grandes multinationales sous le Pilier Deux (QDMTT). Les Personnes de Zone Franche Qualifiées (QFZPs) paient 0% sur les revenus qualifiés. Le Régime des Petites Entreprises s'applique aux entreprises dont les revenus sont inférieurs à AED 3 millions jusqu'au 31 décembre 2026.

Impôt sur les Sociétés EAU 2026 — Guide Complet

Les EAU ont introduit l'impôt sur les sociétés (IS) via le Décret-Loi Fédéral n° 47 de 2022, en vigueur pour les exercices fiscaux débutant le 1er juin 2023 ou après. Pour la plupart des entreprises, cela signifie que la première déclaration d'IS couvre la période débutant le 1er janvier 2024.

Le taux nominal est de 9% — l'un des taux d'imposition des sociétés les plus bas parmi les pays du G20 — mais le taux effectif pour la plupart des PME des EAU est considérablement plus bas car les premiers AED 375 000 de revenu imposable sont taxés à 0%.

Tableau des Taux d'Imposition des Sociétés EAU

ScenarioTax RateCondition
Continental — tranche standard 10%Revenu imposable ≤ AED 375 000
Continental — tranche standard 29%Revenu imposable > AED 375 000 (sur l'excédent)
Régime Petites Entreprises0%Revenus ≤ AED 3M, élu, période se terminant avant le 31 déc 2026
Personne de Zone Franche Qualifiée0%Sur revenus qualifiés — substance adéquate + revenus NQ de minimis
Revenus non qualifiés Zone Franche9%Revenus d'activités continentales ou non qualifiées
Personne physique / individuelle0%Revenus personnels, emploi, dividendes, plus-values
Grande MNE — Pilier Deux (QDMTT)15%Revenus mondiaux du groupe > EUR 750M, depuis EF débutant jan 2025

Source : Ministère des Finances des EAU, Décret-Loi Fédéral n° 47 de 2022. Dernière vérification : juillet 2026.

Exemples Pratiques

SARL Continentale — AED 1M de revenu

Revenus : AED 4M · Revenu imposable : AED 1 000 000

0% × AED 375 000 = AED 0 · 9% × AED 625 000 = AED 56 250

Impôt AED 56 250 · Taux effectif 5,63%

Petite entreprise avec RPE élu

Revenus : AED 2,5M · Revenu imposable : AED 600 000

Régime Petites Entreprises élu — revenus ≤ AED 3M

Impôt AED 0 · Taux effectif 0%

Zone Franche — 70% revenus qualifiés

Revenu imposable : AED 2M · 70% qualifié, 30% non qualifié

0% × AED 1,4M = AED 0 · 9% × AED 600 000 = AED 54 000

Impôt AED 54 000 · Taux effectif 2,7%

Questions Fréquentes

Quel est le taux d'imposition des sociétés aux EAU en 2026 ?▾
Le taux d'imposition des sociétés aux EAU est de 0% sur le revenu imposable jusqu'à AED 375 000 et 9% sur les revenus au-delà. Les grands groupes multinationaux (revenus mondiaux > EUR 750 millions) peuvent être soumis à un Impôt Complémentaire Minimum Domestique Qualifié (QDMTT) de 15% sous le Pilier Deux.
Quand l'impôt sur les sociétés aux EAU est-il entré en vigueur ?▾
L'impôt sur les sociétés aux EAU est entré en vigueur pour les exercices fiscaux débutant le 1er juin 2023 ou après. La législation est le Décret-Loi Fédéral n° 47 de 2022.
Les sociétés des zones franches sont-elles soumises à l'impôt sur les sociétés UAE ?▾
Les Personnes de Zone Franche Qualifiées (QFZPs) peuvent bénéficier d'un taux d'IS de 0% sur les revenus qualifiés. Pour maintenir ce statut, elles doivent avoir une substance adéquate aux EAU et s'assurer que les revenus non qualifiés restent dans le seuil de minimis (5% du total des revenus ou AED 5 millions, selon le montant le plus bas). Les revenus non qualifiés sont taxés à 9%.
Qu'est-ce que le Régime des Petites Entreprises UAE ?▾
Le Régime des Petites Entreprises permet aux entreprises dont les revenus sont de AED 3 millions ou moins d'élire d'être traitées comme n'ayant aucun revenu imposable, payant effectivement 0% d'IS. Ce régime est disponible pour les périodes fiscales se terminant le 31 décembre 2026 ou avant.
Les individus paient-ils l'impôt sur les sociétés aux EAU ?▾
Non. L'impôt sur les sociétés UAE ne s'applique pas aux individus sur leurs revenus personnels, revenus d'emploi, dividendes reçus d'investissements personnels ou plus-values sur actifs personnels. Les personnes physiques sont exemptées à moins qu'elles exercent une activité commerciale nécessitant une licence commerciale.
Qu'est-ce que le Pilier Deux et s'applique-t-il aux EAU ?▾
Le Pilier Deux est le cadre d'Impôt Minimum Mondial de l'OCDE, exigeant des grands groupes multinationaux (revenus mondiaux consolidés supérieurs à EUR 750 millions) qu'ils paient un taux effectif d'au moins 15%. Les EAU ont mis en œuvre une QDMTT pour s'assurer que le minimum de 15% est collecté au niveau national.
Quels revenus sont exonérés de l'impôt sur les sociétés UAE ?▾
Plusieurs catégories sont exonérées : revenus des entités gouvernementales UAE et fonds souverains, revenus des entités d'utilité publique qualifiées, revenus des fonds d'investissement qualifiés, dividendes et plus-values des participations qualifiées (exonération de participation), et revenus des fonds de pension et de sécurité sociale approuvés.
Dois-je m'enregistrer pour l'impôt sur les sociétés UAE ?▾
Oui. Toutes les entreprises UAE — y compris les entités des zones franches et les sociétés non résidentes avec un établissement stable UAE — doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité Fiscale Fédérale (FTA) à des fins d'IS, même si elles sont exonérées ou que leur revenu imposable est nul. L'enregistrement se fait via le portail EmaraTax de la FTA.

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Calculez aussi la TVA UAE

Les EAU appliquent également une TVA de 5% sur la plupart des biens et services. Si vos revenus dépassent AED 375 000, vous êtes tenu de vous enregistrer pour la TVA. Utilisez le Calculateur TVA UAE pour calculer la TVA sur vos ventes et achats. UAE VAT Calculator.

À titre informatif uniquement. Pas de conseil fiscal. Consultez un conseiller fiscal UAE qualifié avant de déposer votre déclaration. Formule basée sur le Décret-Loi Fédéral n° 47 de 2022. Dernière vérification : juillet 2026. Federal Decree-Law No. 47 of 2022.

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