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UAE Corporate Tax Calculator

Calcula tu impuesto de sociedades UAE — 0% hasta AED 375,000, 9% por encima, modo Zona Franca QFZP, Pequeñas Empresas y Pilar Dos.

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El impuesto de sociedades UAE es 0% sobre la renta imponible hasta AED 375,000, 9% por encima de ese umbral, y 15% para grandes multinacionales bajo el Pilar Dos (QDMTT). Las Personas de Zona Franca Calificadas (QFZPs) pagan 0% sobre los ingresos calificados. El Alivio para Pequeñas Empresas aplica a negocios con ingresos inferiores a AED 3 millones hasta el 31 de diciembre de 2026.

Impuesto de Sociedades UAE 2026 — Guía Completa

Los EAU introdujeron el impuesto de sociedades (CT) mediante el Decreto Legislativo Federal n.° 47 de 2022, vigente para años fiscales que comiencen el 1 de junio de 2023 o después. Para la mayoría de las empresas, esto significa que la primera declaración del impuesto de sociedades cubre el período que comienza el 1 de enero de 2024.

La tasa nominal es del 9% — una de las más bajas entre los países del G20 — pero la tasa efectiva para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas UAE es considerablemente más baja porque los primeros AED 375,000 de renta imponible tributan al 0%.

Tabla de Tipos del Impuesto de Sociedades UAE

ScenarioTax RateCondition
Continental — tramo estándar 10%Renta imponible ≤ AED 375,000
Continental — tramo estándar 29%Renta imponible > AED 375,000 (sobre el exceso)
Alivio para Pequeñas Empresas0%Ingresos ≤ AED 3M, elegido, período que termina antes del 31 dic 2026
Persona Calificada de Zona Franca0%Sobre ingresos calificados — sustancia adecuada + ingresos NQ de minimis
Ingresos no calificados Zona Franca9%Ingresos de actividades continentales o no calificadas
Persona física / individual0%Ingresos personales, empleo, dividendos, ganancias de capital
Gran MNE — Pilar Dos (QDMTT)15%Ingresos globales del grupo > EUR 750M, desde EF que empiece en enero 2025

Fuente: Ministerio de Finanzas de EAU, Decreto Legislativo Federal n.° 47 de 2022. Última verificación: julio 2026.

Ejemplos Prácticos

LLC Continental — AED 1M de ingresos

Ingresos: AED 4M · Renta imponible: AED 1,000,000

0% × AED 375,000 = AED 0 · 9% × AED 625,000 = AED 56,250

Impuesto AED 56,250 · Tipo efectivo 5,63%

Pequeña empresa con SBR elegido

Ingresos: AED 2,5M · Renta imponible: AED 600,000

Alivio para Pequeñas Empresas elegido — ingresos ≤ AED 3M

Impuesto AED 0 · Tipo efectivo 0%

Zona Franca — 70% ingresos calificados

Renta imponible: AED 2M · 70% calificado, 30% no calificado

0% × AED 1,4M = AED 0 · 9% × AED 600,000 = AED 54,000

Impuesto AED 54,000 · Tipo efectivo 2,7%

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades UAE en 2026?▾
El tipo del impuesto de sociedades UAE es 0% sobre la renta imponible hasta AED 375,000 y 9% sobre los ingresos por encima de AED 375,000. Los grandes grupos multinacionales (ingresos globales > EUR 750 millones) pueden estar sujetos a un Impuesto Complementario Mínimo Doméstico Calificado (QDMTT) del 15% bajo el Pilar Dos.
¿Cuándo entró en vigor el impuesto de sociedades UAE?▾
El impuesto de sociedades UAE entró en vigor para los años fiscales que comiencen el 1 de junio de 2023 o después. La legislación es el Decreto Legislativo Federal n.° 47 de 2022 sobre Tributación de Corporaciones y Empresas.
¿Están sujetas las empresas de zona franca al impuesto de sociedades UAE?▾
Las Personas de Zona Franca Calificadas (QFZPs) pueden beneficiarse de un tipo del 0% sobre los ingresos calificados. Para mantener este estatus, deben tener sustancia adecuada en los EAU y garantizar que los ingresos no calificados permanezcan dentro del umbral de minimis (5% de los ingresos totales o AED 5 millones, lo que sea menor). Los ingresos no calificados tributan al 9%.
¿Qué es el Alivio para Pequeñas Empresas UAE?▾
El Alivio para Pequeñas Empresas permite a las empresas con ingresos de AED 3 millones o menos optar por ser tratadas como si no tuvieran renta imponible, pagando efectivamente un 0% de impuesto de sociedades. Este alivio está disponible para períodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2026 o antes.
¿Pagan los individuos el impuesto de sociedades en los EAU?▾
No. El impuesto de sociedades UAE no aplica a los individuos sobre sus ingresos personales, ingresos laborales, dividendos recibidos de inversiones personales o ganancias de capital sobre activos personales. Las personas físicas están exentas a menos que realicen una actividad comercial que requiera una licencia comercial.
¿Qué es el Pilar Dos y aplica en los EAU?▾
El Pilar Dos es el marco de Impuesto Mínimo Global de la OCDE, que requiere que los grandes grupos multinacionales (ingresos globales consolidados superiores a EUR 750 millones) paguen un tipo impositivo efectivo de al menos el 15%. Los EAU implementaron una QDMTT para garantizar que el mínimo del 15% se recaude internamente.
¿Qué ingresos están exentos del impuesto de sociedades UAE?▾
Varias categorías están exentas: ingresos de entidades gubernamentales UAE y fondos soberanos, ingresos de entidades de utilidad pública calificadas, ingresos de fondos de inversión calificados, dividendos y ganancias de capital de participaciones calificadas (exención de participación), e ingresos de fondos de pensiones y seguridad social aprobados.
¿Necesito registrarme para el impuesto de sociedades UAE?▾
Sí. Todas las empresas UAE — incluidas entidades de zonas francas y empresas no residentes con establecimiento permanente en los EAU — deben registrarse ante la Autoridad Federal de Impuestos (FTA) para el impuesto de sociedades, incluso si están exentas o su renta imponible es cero. El registro se realiza a través del portal EmaraTax de la FTA.

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Calcula también el IVA UAE

Los EAU también cobran un IVA del 5% sobre la mayoría de bienes y servicios. Si tus ingresos superan AED 375,000 estás obligado a registrarte para el IVA. Usa la Calculadora IVA UAE para calcular el IVA sobre tus ventas y compras. UAE VAT Calculator.

Solo para fines informativos. No es asesoramiento fiscal. Consulta a un asesor fiscal UAE cualificado antes de presentar tu declaración. Fórmula basada en el Decreto Legislativo Federal n.° 47 de 2022. Última verificación: julio 2026. Federal Decree-Law No. 47 of 2022.

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